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De acuerdo con el texto establecido en el artículo 911 del ET, existen por lo menos cuatro casos en los cuales los beneficiarios del régimen ordinario que reciban pagos realizados por contribuyentes del régimen simple no tendrán que practicarse autorretenciones a título de renta. En la norma del artículo 911 del ET se dispone lo siguiente (el subrayado es nuestro): Artículo 911. Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE–. <Artículo modificado por el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE no estarán sujetos a retención en la fuente y tampoco estarán obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente, con excepción de las correspondientes a pagos laborales. En los pagos por compras de bienes o servicios realizados por los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE–, el tercero receptor del pago, contribuyente del régimen ordinario y agente retenedor del impuesto sobre la renta, deberá actuar como agente autorretenedor del impuesto. Lo anterior sin perjuicio de la retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas –IVA–, […]

La reciente Ley de reforma laboral 2466 de 2025 introdujo nuevas obligaciones, licencias y garantías que los empleadores deben incorporar o actualizar en el reglamento interno de trabajo, para asegurar el cumplimiento normativo y fomentar un entorno laboral justo y equitativo. Por ello, a continuación daremos una guía a los empleadores respecto a los diversos asuntos que, de acuerdo con la reforma, implican la actualización de los reglamentos internos de trabajo. ¿Qué son los reglamentos internos de trabajo y las políticas laborales? Los reglamentos internos de trabajo y las políticas laborales son el conjunto de normas y directrices que rigen las relaciones laborales dentro de una organización. El reglamento interno de trabajo –RIT–, en particular, es un documento formal que detalla las condiciones de empleo, deberes y derechos de empleadores y trabajadores, reglas de convivencia y los procedimientos disciplinarios, entre otros aspectos regulados en los artículos 104 a 125 del CST. Su importancia radica en que proporcionan un marco claro y predecible para el desarrollo de las actividades laborales, lo que contribuye a la armonía y paz laboral, permitiendo al empleador ejercer su facultad de subordinación y dirigir la prestación del servicio. Al tiempo, a través de este se busca […]

Así lo dispuso la Resolución 000188 de 2024, con la cual se modificó la Resolución 000162 de 2023. Varios de los nuevos formatos para presentación de la información exógena estarán a cargo de las sociedades comerciales y sus socios cuando estos últimos vendan sus acciones o cuotas. Otros formatos también estarán a cargo de sindicatos e iglesias. Fue con la Resolución Dian 000188 de octubre de 2024 cuando se hicieron múltiples modificaciones a la Resolución 000162 de octubre de 2023, norma que desde dicha fecha se convirtió en la Resolución perpetua con la cual se exigen los reportes de información exógena tributaria de los años gravables 2024 y siguientes.  Por consiguiente, a raíz de dichas modificaciones, lo que sucederá con los reportes de información exógena del año gravable 2025 (los cuales se entregarán durante el año 2026) es que se incorporarán por primera vez un total de 13 nuevos formatos. Por lo tanto, es recomendable que los obligados comiencen a recopilar oportunamente la información que deberán reportar. Los mencionados nuevos formatos son los siguientes: 1) La Resolución 000188 de octubre de 2024 agregó el numeral 19 al artículo 1, modificó el artículo 65 y  agregó el nuevo artículo 73 a […]

Los artículos 905 y 906 indican que en el SIMPLE solo pueden operar las personas naturales, no las sucesiones ilíquidas. Por tal motivo, en el artículo 1.5.8.1.8 del DUT 1625 de 2016 se dispuso lo que sucederá cuando fallezca una persona natural que viene perteneciendo al régimen simple de tributación. De acuerdo con lo indicado en los artículos 905 y 906 del ET, solo las “personas naturales” (es decir, los individuos vivos de la especie humana), cuando cumplan ciertos requisitos, podrán optar por pertenecer al régimen simple de tributación. En efecto, en las dos normas antes reseñadas se leen disposiciones como las siguientes: Artículo 905. Sujetos pasivos. <Artículo modificado por el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Podrán ser sujetos pasivos del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE– las personas naturales o jurídicas que reúnan la totalidad de las siguientes condiciones: Que se trate de una persona natural que desarrolle una empresa o de una persona jurídica en la que sus socios, partícipes o accionistas sean personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia (…)   Artículo 906. Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen simple de […]

Todo agente de retención está en la obligación de emitir certificados de retención en la fuente, conforme a lo dispuesto en el Estatuto Tributario, específicamente en los artículos 378 al 381. Los certificados de retención en la fuente cumplen una función esencial dentro de la gestión tributaria, ya que sirven como prueba de las retenciones practicadas en un período contable específico. Estos documentos reflejan los valores retenidos por diferentes conceptos, como compras, prestación de servicios o ingresos laborales, y se convierten en el respaldo formal que las personas naturales o jurídicas pueden utilizar al momento de presentar sus obligaciones fiscales. También lee: En septiembre de 2025 vencerán simultáneamente 14 obligaciones tributarias por impuestos nacionales. ¿Para qué sirven los certificados de retención? Los certificados de retención no solo confirman que efectivamente se efectuaron las retenciones, sino que también permiten llevar un control claro de los valores acumulados. Dichas cifras, en el proceso de la declaración de renta, pueden tomarse como un saldo que se descuenta del impuesto a pagar, lo cual contribuye a una liquidación más justa y transparente frente a la administración tributaria. ¿Cuándo se deben expedir los certificados de retención en la fuente? Esto depende del tipo de certificado […]

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado diseñado por la Dian para cobrar anticipadamente diversos impuestos, como pueden ser el impuesto de renta, de IVA o de industria y comercio.   La retención en la fuente resulta beneficiosa para el contribuyente, ya que le permite ir cumpliendo gradualmente con el pago de un impuesto específico, de modo que al presentar la declaración correspondiente, el saldo pendiente sea considerablemente menor, a favor o incluso inexistente.  En este sentido, es importante considerar algunos aspectos clave que intervienen en este proceso, como el hecho generador, base gravable y causación, los cuales abordaremos a continuación. Hecho generador de la retención en la fuente La retención en la fuente se origina cuando se realiza un pago o abono en cuenta susceptible de constituir ingreso gravado para quien lo recibe. Para que proceda deben concurrir ciertos elementos: la existencia de un agente retenedor, un sujeto pasivo sobre el cual recaiga la retención y una base sometida a retención. Tampoco se practica retención en la fuente cuando se hace un pago a una empresa que no es sujeto pasivo del impuesto retenido. Es decir, si la empresa a quien se le realiza la compra […]

Según el artículo 367 del ET, la retención en la fuente es un mecanismo con el que se busca que el impuesto se recaude de forma gradual y en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en el que se causa. Para lograr el recaudo anticipado de diversos impuestos (impuesto de renta, IVA, timbre o ganancia ocasional, entre otros) la ley ha tenido que designar los llamados agentes de retención, con el fin de que estos actúen como intermediarios en dicho proceso. ¿Qué es un agente de retención? El agente de retención es el obligado a retener el impuesto cuando se desarrolla alguna de las actividades que lo generan para luego mediante la respectiva declaración transferirle el dinero al Estado. Puede tratarse de una persona natural o una persona jurídica autorizada por la ley. Para efectos de la retención en la fuente existen dos sujetos que intervienen en dicha transacción: Sujeto activo: en este caso cumple el papel de agente retenedor, que es quien realiza la compra y por ende debe realizar la respectiva retención en la fuente. Sujeto pasivo: es el vendedor del bien o servicio (quien recibe el ingreso) a quien le practican la retención. Existen diferentes categorías […]

El debido proceso laboral es uno de los pilares del derecho del trabajo contemporáneo. Este principio garantiza que antes de imponer cualquier sanción disciplinaria a un trabajador, el empleador deba salvaguardar los derechos fundamentales de defensa, contradicción y presunción de inocencia. En otras palabras, el empleador no puede sancionar de manera arbitraria ni sorpresiva, sino que debe informar previamente los hechos, brindar un tiempo razonable para ejercer la defensa y sustentar de manera motivada cualquier decisión. Durante muchos años, el CST solo exigía de forma muy básica escuchar al trabajador antes de imponerle una sanción. Sin embargo, la experiencia práctica y la jurisprudencia demostraron que esa fórmula resultaba insuficiente para garantizar de manera efectiva el derecho constitucional al debido proceso. Si tienes dudas, las puedes resolver con nuestra guía inteligente. Haz clic ahora y transforma tu curiosidad en sabiduría: visita asesorIA.   Contexto histórico del debido proceso laboral en Colombia La Constitución Política de Colombia 1991, en su artículo 29, estableció que el debido proceso debe aplicarse a toda clase de actuaciones, tanto judiciales como administrativas y privadas. Esto significó que las actuaciones disciplinarias de las empresas privadas también debían respetar los principios de defensa, legalidad, contradicción y motivación. El […]

El teletrabajo ha pasado de ser una modalidad transitoria laboral a convertirse en un componente estructural del mercado laboral colombiano. Lo que antes era visto como un beneficio opcional o una modalidad limitada a ciertos sectores, hoy se consolida como una herramienta de organización del trabajo reconocida en la legislación. La Ley de reforma laboral 2466 de 2025, mediante su artículo 52, redefinió y amplió las modalidades de teletrabajo, adaptando la normativa a las dinámicas híbridas, digitales y transnacionales que dominan el mundo del empleo hoy. Si tienes dudas, las puedes resolver con nuestra guía inteligente. Haz clic ahora y transforma tu curiosidad en sabiduría: visita asesorIA. Contexto histórico y regulatorio El teletrabajo en Colombia empezó a ser reconocido formalmente en el año 2008 con la expedición de la Ley 1221 de 2008, la cual estableció un marco legal para esta figura y definió tres modalidades iniciales: autónomo, suplementario y móvil. Esta ley buscaba promover la inclusión laboral, la productividad y el uso de las tecnologías de la información y la comunicación –TIC–, pero en su momento tuvo un alcance limitado debido a la cultura empresarial basada casi exclusivamente en la presencialidad. Con el paso de los años, y especialmente […]

Así lo indicó la Dian en su concepto 1188 del 5 de agosto de 2025. La deducción solo se concede a quienes realicen inversiones en fuentes generadoras de energía utilizando fuentes no convencionales, tales como la biomasa, o la energía nuclear o eólica. El pasado 5 de agosto de 2025 la Dian expidió su Concepto 1188 para confirmar que la compra de vehículos híbridos o eléctricos para uso personal no permite hacer uso de la deducción especial en el impuesto de renta la que se refiere el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014. En dicha norma (reglamentada con lo dispuesto en los artículos 1.2.1.18.70 hasta 1.2.1.18.79 del DUT 1625 de 2016) se dispone lo siguiente (los subrayados son nuestros): Requisitos de la deducción especial Artículo 11. Incentivos a la generación de energía eléctrica con fuentes no convencionales –FNCE – y a la gestión eficiente de la energía. <Artículo modificado por el artículo 8 de la Ley 2099 de 2021. El nuevo texto es el siguiente:> Como fomento a la investigación, el desarrollo y la inversión en el ámbito de la producción de energía con fuentes no convencionales de energía –FNCE– y de la gestión eficiente de la energía, incluyendo la medición […]

El reglamento interno de trabajo es el documento que regula las condiciones bajo las cuales los trabajadores prestan sus servicios dentro de una empresa. Es un conjunto de normas que establecen derechos, deberes, prohibiciones y procedimientos adaptados a la realidad particular de cada organización. Los artículos 104 a 125 del CST definen los lineamientos esenciales sobre la obligatoriedad, contenido, publicación y vigencia del reglamento interno de trabajo. ¿Cuáles empresas están obligadas a tener reglamento interno de trabajo? Se exige a empresas con más de cinco (5) trabajadores en actividades comerciales. Más de diez (10) trabajadores en actividades industriales. Más de veinte (20) trabajadores en actividades agrícolas, ganaderas o forestales. Empresas mixtas con más de diez trabajadores. Aunque no todas las empresas están obligadas a contar con este documento, se recomienda que incluso aquellas que no superan los umbrales lo adopten, pues aporta orden, seguridad jurídica y una herramienta preventiva frente a conflictos laborales. Evolución normativa y cambios previos a la Ley de reforma laboral 2466 de 2025 La implementación del reglamento exigía la aprobación del Ministerio de Trabajo, sin embargo, con la Ley 1429 de 2010 este procedimiento se simplificó, desde entonces basta con elaborar el documento, publicarlo en lugares […]

El 31 de julio de 2025 el Consejo de Estado anuló parte del artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2026, que exigía obtener antes del vencimiento del plazo para declarar renta  la certificación de no vinculación económica del parágrafo 1 del artículo 118-1 del ET. Este fallo tiene efectos retroactivos. El pasado 31 de julio de 2025 el Consejo de Estado, en su fallo para el Expediente 28534 abierto en marzo de 2024, decidió declarar nula una parte del artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016 (el cual recopila la norma que fue creada con el artículo 1 del Decreto 1146 de junio 26 de 2019 y luego retomada con el Decreto 761 de mayo 29 de 2020). En esa disposición, en concordancia con lo establecido en el artículo 118-1 del ET (norma conocida como “subcapitalización”), se establecía un requisito especial para la deducción en el impuesto de renta de los intereses pagados o causados a favor de terceros con los cuales no se tenga vinculación económica. Cabe recordar que, desde la aprobación en el Congreso del artículo 55 de la Ley 1943 de 2018 (disposición que, tras la declaratoria de inexequibilidad de dicha ley en octubre de 2019, fue […]