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Las ganancias ocasionales son los ingresos que puede recibir una persona o empresa diferentes a los de su actividad habitual y que ocurren de manera extraordinaria o eventual. Estos tienen un manejo tributario diferente y algunos también se encuentran sujetos a retención en la fuente.

La ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente se encuentra estipulada en el artículo 580-1 del ET. Esta ineficacia opera de pleno derecho, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
Conoce todos los detalles.

La Ley de reforma laboral 2466 de 2025 consolidó las competencias laborales relacionadas con el crecimiento verde y la formación en empleos verdes y azules, con el fin de armonizar el desarrollo económico con la protección ambiental y la transición hacia economías más limpias, justas e inclusivas.

Al momento de informar el patrimonio fiscal en las declaraciones de renta del régimen ordinario o del régimen simple, los contribuyentes deben procurar hacerlo de forma correcta, de lo contrario se pueden exponer a importantes consecuencias tributarias.

Mediante su Resolución 100-009156 de agosto 25 de 2025 la Supersociedades fijó el monto de la contribución del año 2025 a cargo de las sociedades vigiladas y controladas que se encuentren en condiciones normales de operación y de las que se encuentren en procesos de insolvencia, reorganización y/o liquidación.

De acuerdo con el artículo 368-2 del Estatuto Tributario, las personas naturales comerciantes que registren ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT adquieren la calidad de agente de retención. En este editorial te contamos todos los detalles, continúa leyendo. Existen diversos impuestos y situaciones que se deben contemplar al momento de definir si una persona natural está obligada o no a actuar como agente de retención. Personas naturales agentes de retención en renta por superar montos En principio, se puede tomar como referencia lo que contempla el artículo 368-2 del ET, donde se lee: Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos. En esta definición podemos destacar tres aspectos clave: Es requisito que la persona natural tenga la calidad de comerciante. Los ingresos brutos o el patrimonio bruto del año anterior deben superar las 30.000 UVT. […]

La Ley de reforma laboral 2466 de 2025 incorporó una serie de disposiciones que buscan promover la formalización laboral y el reconocimiento de las particularidades de algunas profesiones, ocupaciones y actividades económicas en relación con artistas, periodistas y deportistas en Colombia. La Ley de reforma laboral 2466 de 2025 no solo se concentra en aspectos generales del mercado de laboral, sino que también reconoce las particularidades de sectores con dinámicas especiales, como el artístico, el periodístico y el deportivo. Su propósito es reducir la informalidad que afecta en mayor medida a estos sectores, garantizar mayor estabilidad e implementar mecanismos de regulación que eviten abusos en pagos de salarios, horarios y condiciones de trabajo. Al mismo tiempo, busca contribuir al desarrollo del talento nacional y a la consolidación del deporte como motor de cohesión social. “Estas medidas no solo buscan fortalecer el trabajo digno, sino también cerrar brechas sociales y económicas que persisten en el mercado laboral colombiano”Tweet ThisEstas medidas no solo buscan fortalecer el trabajo digno, sino también cerrar brechas sociales y económicas que persisten en el mercado laboral colombiano. Puestos de trabajo en atención a emergencias, reforestación y forestación La Ley de reforma laboral 2466 de 2025, en el […]

La retención en la fuente por IVA, conocida como reteiva, es un mecanismo mediante el cual el comprador descuenta al vendedor un porcentaje del impuesto –IVA– al momento del pago o abono en cuenta, asegurando el recaudo anticipado del tributo. La retención en la fuente se aplica a distintos impuestos con el mismo propósito: asegurar el recaudo anticipado del impuesto. En este orden de ideas, en el caso del IVA, esta figura cobra especial importancia, ya que por contar con un gran número de contribuyentes responsables resulta necesario garantizar el recaudo oportuno mediante este mecanismo. ¿En qué consiste la retención en la fuente por IVA? Este mecanismo funciona cuando un responsable del impuesto vende bienes o presta servicios gravados. En estos casos, el comprador que actúe como agente de retención designado por la Dian debe descontar un porcentaje del IVA al momento de pagar o causar la operación. Ese valor retenido no se entrega al vendedor, sino que es consignado directamente a la Dian. Por su parte, el vendedor recibe únicamente la parte restante del IVA facturado y podrá descontar la retención practicada al presentar su declaración de IVA. Plantilla para elaborar el formulario 300 para la declaración del IVA […]

El impuesto de timbre en Colombia fue reactivado con el Decreto Ley 175 de febrero 14 de 2025, debido a la declaración de conmoción interior por parte del Estado. Su vigencia será hasta el 31 de diciembre de 2025. El impuesto de timbre nacional es un tributo de carácter documental que se aplica a los documentos públicos o privados en los que se formalice la creación, existencia, modificación o terminación de obligaciones. Se trata de un impuesto directo que recae sobre el sujeto que realiza el acto o contrato objeto del gravamen. Mediante el artículo 72 de la Ley 1111 de diciembre de 2006 se incluyó al artículo 519 del ET la tarifa del impuesto de timbre para todo tipo de actos o documentos que superaran las 6.000 UVT ($298.794.000 para 2025) que había sido fijada en 0 % (ver el texto del inciso primero y el parágrafo 2 del artículo 519 del ET; ver también los artículos 514 hasta 554 del ET). Sin embargo, luego de la declaración de conmoción interior, en el Decreto 0175 de febrero de 2025, en su artículo 8, se lee lo siguiente: Es decir que la tarifa del 1 % es aplicable entre el 22 de febrero y […]

El levantamiento del velo corporativo evita que las sociedades comerciales se usen para fraudes o perjuicios a terceros. Sin embargo, frente a los grupos empresariales surge el debate, ya que estos no son una persona jurídica y no procede aplicarles dicha medida directamente. El velo corporativo es una figura jurídica que representa la separación existente entre la sociedad y las personas que la conforman, es decir, sus socios o accionistas. Gracias a esta separación, la empresa se considera una persona jurídica independiente, con derechos y obligaciones propios, distinta de quienes la integran. En la práctica, esto significa que los socios no responden con su patrimonio personal por las deudas, obligaciones o actos de la sociedad, sino únicamente hasta el monto de los aportes que hayan realizado. Esta limitación de responsabilidad constituye uno de los principales atractivos de las sociedades de capital, como la sociedad anónima (SA), la sociedad de responsabilidad limitada (Ltda.) y la  sociedad por acciones simplificada (SAS). Para más información, consulta nuestra Matriz sobre los tipos de sociedades en Colombia. Sin embargo, este “velo” no es absoluto, puesto que si se demuestra que la sociedad ha sido utilizada de manera indebida, por ejemplo, para defraudar la ley, encubrir […]

En Colombia la informalidad laboral ha sido uno de los grandes obstáculos para garantizar el acceso de millones de trabajadores a la seguridad social, la reforma laboral busca mitigar este fenómeno que afecta especialmente a las microempresas y a los hogares que históricamente han operado fuera de la regulación laboral. Con la entrada en vigor del artículo 34 de la Ley de reforma laboral 2466 de 2025 se establecieron medidas innovadoras orientadas a reducir la informalidad laboral y ampliar la cobertura del sistema de seguridad social. Estas disposiciones facilitan la formalización y el cumplimiento de los aportes por parte de microempresas, hogares, empleadores y trabajadores con ingresos bajos o parciales. En el marco de la clasificación empresarial, se entiende por microempresa a aquella que, en el sector manufacturero, registra ingresos por actividades ordinarias anuales iguales o inferiores a 23.563 UVT, mientras que en el sector servicios se considera microempresa a la que obtiene ingresos anuales iguales o inferiores 32.988 UVT. Si quieres aprender más sobre costos de contratación de trabajadores, consulta nuestro Especial Actualícese Costos de contratar a un trabajador con el salario mínimo de 2025 en Colombia. 3 beneficios en el pago de aportes a la seguridad social para […]

En el artículo 20 de la Resolución 000162 de 2023, modificado con la Resolución 000188 de octubre de 2024, se dispuso que en el formato 1001 con la información exógena del AG 2025 se use por primera vez el nuevo concepto 5101 para reportar el valor de los gastos por concepto del GMF. Novedades en la información exógena 2025 según la Dian Fue con la Resolución Dian 000188 de octubre de 2024 cuando se hicieron múltiples modificaciones a la Resolución 000162 de octubre de 2023, norma que desde dicha fecha se convirtió en la resolución perpetua con la cual se exigen los reportes de información exógena tributaria de los años gravables 2024 y siguientes. También se utilizarán nuevos conceptos para reportar la compra de cuotas sociales. Por consiguiente, a raíz de dichas modificaciones, en lo que respecta a lo que será la elaboración del formato 1001 v. 10 por el año gravable 2025 (el cual está regulado con lo indicado en el artículo 20 y el parágrafo 5 del artículo 65 de la Resolución 000162 de 2023 y se utiliza para recopilar la información sobre pagos o abonos en cuenta realizados a terceros por todo concepto, excepto los que correspondan […]