Etiqueta: IVA

Dependiendo de si las mercancías castigadas son o no de “fácil destrucción o pérdida”, y de si son o no gravadas con IVA, los contribuyentes deberán tomar en cuenta lo dispuesto en los artículos 64 y 486 para determinar los efectos fiscales de estas operaciones.

Te contamos los detalles en este editorial.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 25 de septiembre, titulado Bienes exentos, excluidos y prorrateo de IVA: cálculo, aplicación y efectos.

A diferencia del régimen ordinario, en el simple no existen declaraciones bimestrales de IVA, sino una declaración anual. A través del Concepto 13688 del 26 de agosto de 2025, publicado por la Dian, se precisa que los contribuyentes del régimen simple, productores de bienes exentos de IVA, solo podrán solicitar la devolución de saldos a […]

Las consecuencias tributarias de presentar el IVA o el INC sin pago generan sanciones administrativas y hasta penales, según lo dispuesto en el Estatuto Tributario y el Código Penal colombiano.

A continuación, te contamos los detalles.

Las personas naturales que adquieran vehículos híbridos o eléctricos para uso personal pueden acceder a beneficios tributarios si están certificados por la UPME. La Dirección de Gestión Jurídica de la Dian reconsideró el Concepto 012101 de 2025, aclarando que los vehículos híbridos y eléctricos adquiridos por personas naturales para uso personal sí pueden acceder a […]

La propuesta de pagar el IVA únicamente cuando sea efectivamente recaudado surge como respuesta a uno de los mayores problemas de los empresarios en Colombia: la falta de liquidez generada por las ventas a crédito. Actualmente, quienes facturan bajo esta modalidad deben asumir el pago del IVA aun cuando no han recibido el dinero del […]

La retención en la fuente por IVA, conocida como reteiva, es un mecanismo mediante el cual el comprador descuenta al vendedor un porcentaje del impuesto –IVA– al momento del pago o abono en cuenta, asegurando el recaudo anticipado del tributo. La retención en la fuente se aplica a distintos impuestos con el mismo propósito: asegurar el recaudo anticipado del impuesto. En este orden de ideas, en el caso del IVA, esta figura cobra especial importancia, ya que por contar con un gran número de contribuyentes responsables resulta necesario garantizar el recaudo oportuno mediante este mecanismo. ¿En qué consiste la retención en la fuente por IVA? Este mecanismo funciona cuando un responsable del impuesto vende bienes o presta servicios gravados. En estos casos, el comprador que actúe como agente de retención designado por la Dian debe descontar un porcentaje del IVA al momento de pagar o causar la operación. Ese valor retenido no se entrega al vendedor, sino que es consignado directamente a la Dian. Por su parte, el vendedor recibe únicamente la parte restante del IVA facturado y podrá descontar la retención practicada al presentar su declaración de IVA. Plantilla para elaborar el formulario 300 para la declaración del IVA […]

Es importante mantener el control sobre las cuentas por cobrar y conocer su comportamiento. Por esa razón, la gestión de recaudo de cartera de una empresa es vital. Descarga este formato para aprender a calcular el IVA y los intereses de mora a tus clientes.

Actualmente existen dos formularios para presentar la declaración de IVA: el 300 y el 325. Para cada uno aplican reglas distintas respecto a la obligatoriedad de incluir la firma de un contador público o de un revisor fiscal.

A continuación, te contamos los detalles.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 24 de julio, tituladoParticularidades de IVA, INC y activos en el exterior.

En su fallo del 17 de julio de 2025, para el Expediente 28380, el Consejo de Estado anuló las doctrinas de la Dian de los años 2019 y 2022, las cuales establecían que los arriendos mencionados debían estar siempre gravados con IVA.

El Consejo de Estado afirma que en algunos casos estos arriendos sí se pueden cobrar como excluidos.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 3 de julio, titulado Personas naturales que son agentes de retención a título de renta, de IVA, o de timbre.