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Con la Ley de reforma laboral 2466 de 2025, el Gobierno nacional dio un paso trascendental hacia la formalización laboral de madres comunitarias, sustitutas y trabajadoras de hogares infantiles para su inclusión progresiva en la planta de personal del ICBF como trabajadoras oficiales.

Las normas vigentes durante el año gravable 2025 permiten a las sociedades nacionales o extranjeras disfrutar de una gran cantidad de beneficios tributarios en materia del impuesto de renta.

En este editorial se destacan 16 de los más importantes que podrán usar los contribuyentes para el año 2026.

Mediante el Decreto 0771 de julio 7 de 2025 se fijó en 9,25 % la tasa anual del interés mínimo presuntivo que deberán calcular, durante el año 2025, las sociedades o socios que realicen préstamos en dinero a su contraparte, siempre que pertenezcan al régimen ordinario.

El Ministerio del Trabajo publicó la Circular Externa 0083 de julio 18 de 2025 como instructivo para orientar a empleadores, aprendices y demás interesados en la implementación del artículo 21 de la Ley de reforma laboral 2466 de 2025 en relación con el contrato laboral de aprendizaje.

Si a lo largo del año una persona realizó transacciones entre su cuenta de ahorro y billeteras digitales como Nequi o Daviplata, y estas superaron los topes establecidos por la Dian, el contribuyente quedará obligado a presentar la declaración de renta del AG 2024.

Una vez se presenta la declaración de renta ante la Dian, esta cuenta con un plazo determinado durante el cual puede ser corregida por el contribuyente o revisada por la entidad. Transcurrido dicho plazo, la declaración adquiere firmeza, lo que significa que ya no podrá ser modificada ni objetada.

En aras de lograr un mayor recaudo tributario en el impuesto de renta, la Dian ha venido implementando el beneficio de auditoría, el cual se encuentra regulado en el artículo 689-3 del ET. Este beneficio consiste en reducir el tiempo en que la Dian puede auditar las declaraciones de renta y reducir su tiempo de firmeza.

El artículo 689-3 del ET, agregado con el artículo 51 de la Ley 2155 de septiembre de 2021 y afectado con el artículo 69 de la Ley 2294 de mayo de 2023, contempla que la declaración de renta del año gravable 2025 también podrá obtener el beneficio de auditoría si se cumplen 7 requisitos especiales.

En diciembre de 2024, luego de 10 años de vigencia del Decreto 1966 de 2014, el Gobierno expidió el Decreto 1496 con el nuevo listado de jurisdicciones no cooperantes que aplicará durante el año gravable 2025 y siguientes. Este listado impacta temas tributarios como la residencia fiscal de personas naturales, entre otros.

La Ley de reforma pensional 2381 de 2024 entrará en vigor el 1 de julio de 2025. Entre las novedades más importantes del nuevo sistema están los beneficios especiales frente a la pensión de vejez: prestación anticipada, pensión familiar y reducción de semanas para mujeres con hijos.

La UGPP es la entidad encargada de verificar el correcto y oportuno pago de los aportes al sistema de seguridad social mediante la fiscalización de los aportantes. Aquí te contamos si esta entidad puede acudir a la declaración de renta para establecer la obligación de aportar al sistema.

En la actualidad, cada régimen pensional tiene requisitos diferentes para obtener la pensión de vejez. Asimismo, la forma de calcular la prestación varía entre regímenes. Con la integración de la reforma, el cálculo de la pensión de vejez será unificado para quienes estén sujetos al nuevo sistema.