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Con su Resolución 012635 de 2018 la Dian definió a las cerca de 3.600 personas naturales y jurídicas que durante los años 2019 y 2020 mantendrán la categoría de grandes contribuyentes. Solo quienes figuren en dicha resolución cancelarán su impuesto de renta del año gravable 2018 hasta en tres cuotas.

Este cuadro recopila el índice completo con los títulos de las 200 normas afectadas por la Ley 1943 de 2018. Con relación al ET, dicha ley agregó 18 nuevos artículos, modificó 96 ya existentes y derogó otros 45. Para las normas por fuera del ET, adicionó 25 artículos, modificó 9 y derogó 7.

En este documento se presentan en versión comparativa los textos de las 200 normas que resultaron afectadas con la Ley 1943 de 2018, contrastando las versiones de cada una antes y después de la Ley, y resaltando justamente los segmentos donde se detectan novedades.

Los trabajadores independientes son vinculados a una empresa bajo la modalidad de una contratación de carácter civil y no laboral, los cuales, a su vez, no son remunerados con un salario, sino con honorarios o comisiones. A continuación, presentamos 8 respuestas clave a preguntas sobre el tema.  Pago de los dos primeros días de incapacidad de persona vinculada a una cooperativa de trabajo  Por regla general, cuando un trabajador presenta, por ejemplo, una incapacidad de 30 días a causa de una enfermedad de origen común, los dos primeros días deben ser cancelados por la empresa y los restantes por la EPS, a una tarifa del 66,67 %.  Ahora bien, es importante precisar que los vinculados a una cooperativa cotizan como trabajadores independientes y, por tal razón, en caso de presentarse una incapacidad, la EPS solo asumirá el pago desde el tercer día de la misma. Suspensión del contrato de prestación de servicios durante la licencia de maternidad  Todo trabajador independiente que perciba ingresos mensuales por encima de un salario mínimo se encuentra obligado a efectuar aportes a seguridad social, los cuales deben ser pagados de manera vencida, pues así lo indica el Decreto 1273 de 2018.  Es muy importante tener […]

Cuando se contrata personal para desarrollar actividades domésticas se deben cumplir ciertas obligaciones laborales, como lo es el pago de la prima de servicios, según lo dispuesto en la Ley 1788 de 2016. A continuación, presentamos 7 respuestas clave a preguntas sobre el tema.  Suministro de alimentación para empleados internos del servicio doméstico  En derecho laboral, sin importar si se trata de un empleado doméstico o no, el empleador puede acordar con este que una parte de su salario sea cancelado en especie, pero siguiendo las instrucciones señaladas en el artículo 129 del Código Sustantivo del Trabajo. De la anterior disposición laboral se destaca que, cuando un empleado devenga un salario mínimo, lo máximo que puede ser pactado como salario en especie es el 30 % de dicho valor.  Recordemos que en la actualidad este tipo de trabajadores también tienen derecho a que se les cancele el pago de la prima de servicios, que equivale a un salario cuando dicho empleado haya trabajado durante todo el año, como bien lo señala el artículo 306 del Código Sustantivo del Trabajo, disposición que fue establecida con la expedición de la Ley 1788 de 2016.  Reconocimiento de vacaciones para empleados del servicio doméstico  […]

Mediante la expedición del Decreto 1273 de julio 23 de 2018, se reglamentaron algunos aspectos relacionados directamente con los aportes a la seguridad social integral de los trabajadores o contratistas independientes. A continuación, presentamos 7 respuestas clave a preguntas sobre el tema. Decreto 1273 de 2018, cambios sobre el pago de seguridad social de trabajadores independientes  El Decreto 1273 de julio 23 de 2018 fue expedido con la finalidad de reglamentar algunos aspectos relacionados con el pago de la seguridad social de los trabajadores independientes.   Uno de los aspectos más importantes a resaltar de dicha normatividad, es que a partir del junio de 2019, las empresas que vinculan personas a través de contratos de prestación de servicios, podrán retener una parte del valor recibido mensualmente y destinarlo a las entidades que componen el sistema de seguridad al cual se encuentra afiliado el trabajador independiente. Pago de seguridad social de los trabajadores independientes mes vencido  Recientemente se reglamentaron algunos aspectos en relación al pago de la seguridad social de quienes califican como trabajadores independientes según lo indicado en el Decreto 1273 de 2018, disposición que entre otras puntos establece que a partir del 01 de octubre de 2018, dichos pagos podrán […]

El auxilio de transporte se paga a los empleados que devengan hasta dos salarios mínimos, valor que no califica como una partida salarial, por lo tanto no se incluye como base para calcular los pagos de seguridad social. A continuación, presentamos 5 respuestas clave a preguntas sobre el tema. Pago de auxilio de transporte y dotación para para aprendices  Cuando se vincula a una persona a través de un contrato de aprendizaje, nace para la entidad contratante la obligación de efectuar aportes a salud y ARL, según la fase de estudio que se encuentra adelantando el aprendiz, así como el pago de una cuota de sostenimiento.   Ahora bien, en lo que respecta a los pagos de prestaciones sociales, aportes a pensión, auxilio de transporte y dotación, se debe tener presente que estos se suprimen si la relación de trabajo obedece a un  contrato de aprendizaje. Pago de auxilio de transporte y dotación en empresas de servicios temporales  Las empresas de servicios temporales manejan dos tipos de trabajadores: los trabajadores en misión y los trabajadores de planta. Los primeros se encargan de desarrollar las funciones en las entidades con las cuales se firmó el contrato comercial y los segundos llevan a […]

Cuando se firma un contrato de trabajo, el empleador y el trabajador deben tener total claridad sobre las cláusulas pactadas en el mismo, porque de ahí se desprenden los derechos y obligaciones para cada una de las partes. A continuación presentamos 10 respuestas clave a preguntas sobre el tema.  Cambio automático de contrato a término fijo a contrato a término indefinido  Según la duración de los contratos de trabajo estos pueden ser pactados de la siguiente manera: a término fijo sin llegar a superar los tres años y con la obligación de efectuarlo por escrito; o a término indefinido, por obra o laboral u ocasional o transitorio.  Expuesto lo anterior, se precisa que, cuando se firma un contrato a término fijo, este solo puede convertirse en un contrato a término indefinido si hubo previo acuerdo entre las partes(empleador y trabajador), para efectuar dicho cambio; razón por la cual resulta inapropiado asegurar que un contrato de trabajo que se firma a término fijo se puede convertir de manera automática en un contrato a término indefinido.  Recordemos que, cuando se firma un contrato laboral, es fundamental definir con claridad la duración del mismo, porque ello incide sustancialmente en la liquidación correcta de […]

En los artículos 420 y 600 del Estatuto tributario, se pueden estudiar los hechos sobre los cuales recae el IVA  y las periodicidades de presentación de la declaración. A continuación, se presentan 10 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre este tema, abordadas por nuestro equipo experto.  Retención en la fuente por IVA por venta a comercializadora internacional  Quien actúe como proveedor de una sociedad comercializadora internacional, se convierte en agente de retención de IVA, según lo indicado, entre otras normas, en la Ley 1430 de diciembre de 2010, la cual le adicionó el numeral 7 al artículo 437-2 del Estatuto Tributario, mediante el artículo 13.  Es de anotar que la anterior condición se cumple sin importar que lo vendido a la sociedad comercializadora internacional sea exportado o no. En ese mismo orden ideas, se precisa que la tarifa a aplicar por concepto de retención de IVA, por regla general, es del 15 %, de acuerdo con lo señalado en el artículo 437-1 del Estatuto Tributario. Aplicación de retención de IVA por persona natural  Para conocer quiénes se encuentran obligados a realizar el proceso de retención de IVA, se debe validar lo dispuesto en el artículo 437-2 del Estatuto Tributario.  De […]

El contrato de prestación de servicios es de carácter civil, razón por la cual no puede ser tratado siguiendo las instrucciones estipuladas en el Código Sustantivo del Trabajo. A continuación, presentamos 10 respuestas clave a preguntas sobre el tema.  Aplicación de prórrogas automáticas en contratos de prestación de servicios Natalia Jaimes Lúquez, menciona que el contrato de prestación de servicios es de carácter civil, por lo tanto no genera el pago de acreencias laborales por parte de la entidad contratante,  como por ejemplo prestaciones sociales o aportes a seguridad social, ni tampoco es necesario fijar un período de prueba.  Por otro lado, se precisa que si un contrato de prestación de servicios es pactado por un año y por ningún lado se estipula que será prorrogado, no se puede concluir que al no recibir notificación alguna por la parte contratante se configura prórroga automática como sí ocurre cuando se trata de un contrato de trabajo. Tratamiento del incumplimiento de las condiciones de un contrato de prestación de servicios  Natalia Jaimes Lúquez, indica que dentro del proceso de contratación está permitida la figura del contrato de prestación de servicios, el cual es de carácter civil y no laboral, por tal razón […]

En la sección 11 del Estándar internacional para Pymes se establecen las instrucciones para realizar el reconocimiento y medición de los instrumentos financieros. A continuación, nuestro equipo experto en la materia aporta 10 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre el tema.  Aplicación del deterioro de valor sobre instrumentos financieros  Juan David Maya, establece que los instrumentos financieros, en particular los que se miden al costo, deben ser analizados para establecer si presentan o no deterioro de valor.  Dicho lo anterior, se precisa que, efectivamente, los instrumentos financieros pueden generar deterioro de valor, situación que representa una pérdida en los estados financieros de la compañía.  Ahora bien, se habla de deterioro de activos cuando este mismo ha perdido la capacidad de generar beneficios económicos para la entidad. Tratamiento contable de los costos pagados de intereses por préstamos bancarios  Juan David Maya, indica que, para dar respuesta a la consulta, se debe estudiar la sección 11 de la Norma para Pymes, la cual hace referencia al tratamiento contable de los instrumentos financieros básicos.  En ese sentido, se aclara que, si a una entidad le otorgan un crédito bancario por valor de 100 millones de pesos y le cobran unos intereses que obedecen a intereses de […]

Mediante el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, se creó la figura de obras por impuestos, la cual puede ser solo utilizada por las personas jurídicas. A continuación, se presentan 6 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre este tema, abordadas por nuestro equipo experto.  Normatividad que regula la figura de obras por impuestos  Diego Guevara, indica que el programa de obras por impuestos fue creado mediante la Ley 1819 de 2016, a través de artículo 238, el cual fue reglamentado con el Decreto 1650 de octubre de 2017 y el Decreto 1915 de noviembre del mismo año.  Ahora bien, la figura en mención solo puede ser aplicada por personas jurídicas que califican como contribuyentes del impuesto de renta, sin importar que hagan parte del régimen ordinario, el régimen tributario especial, o sea una entidad pública. Aplicación de la figura de obras por impuestos por empresas del sector público  Diego Guevara, menciona que con la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, se creó la figura de obras por impuestos, mecanismo que puede ser utilizado solo por las personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta que, al finalizar el año, cumplan con cierto tope de ingresos.  Igualmente, […]