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El artículo 689-3 del ET, agregado con el artículo 51 de la Ley 2155 de septiembre de 2021 y afectado con el artículo 69 de la Ley 2294 de mayo de 2023, contempla que la declaración de renta del año gravable 2025 también podrá obtener el beneficio de auditoría si se cumplen 7 requisitos especiales.

En diciembre de 2024, luego de 10 años de vigencia del Decreto 1966 de 2014, el Gobierno expidió el Decreto 1496 con el nuevo listado de jurisdicciones no cooperantes que aplicará durante el año gravable 2025 y siguientes. Este listado impacta temas tributarios como la residencia fiscal de personas naturales, entre otros.

Solo al diligenciar virtualmente el formulario 210, la plataforma Muisca de la Dian habilita múltiples casillas cuya información no se visualiza en el PDF generado tras presentar la declaración. Por ello, la recomendación es tomar capturas de pantalla a la información diligenciada en dichas casillas que solo son virtuales.

La Resolución 000188 de octubre de 2024 exige que quienes durante el año 2025 y siguientes vendan las acciones o cuotas poseídas en sociedades nacionales que no cotizan en bolsa deben informar a la Dian por primera vez los detalles de dicha venta, en los nuevos formatos 2820 y 2833 de la información exógena a presentar en el año 2026.

Antes de la Ley 2466 de junio de 2025 los pagos realizados a los aprendices del Sena no tenían característica de un pago laboral y no se tenían que reportar en la nómina electrónica para su deducción. Luego de dicha ley, esto cambia y ahora sí deberán incluir en la nómina electrónica para deducirlos.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 3 de julio, titulado Particularidades en retención en la fuente para personas naturales residentes y no residentes.

Empleadores y trabajadores: es importante que conozcan el índice temático completo de las 69 normas que resultaron afectadas con los 70 artículos de la Ley de reforma laboral 2466 de 2025.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 3 de julio, titulado Personas naturales que son agentes de retención a título de renta, de IVA, o de timbre.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 19 de junio, titulado Facturación y nómina electrónica: lo que aplica en 2025.

De acuerdo con las normas vigentes, solo quienes estén por fuera del régimen simple de tributación deben definir si sus declaraciones del IVA serán bimestrales o cuatrimestrales. Sin embargo, actualmente no existe sanción aplicable para quienes se equivoquen eligiendo dicha periodicidad.

La correcta definición de los activos y pasivos fiscales a diciembre 31 del año anterior influye en por lo menos 7 asuntos tributarios muy importantes en la declaración de renta de persona natural.

Según la Resolución Dian 000139 de septiembre de 2023, las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes deben declarar solo de forma virtual. Por ello deben conocer el artículo 579-2 del ET, en caso de que enfrenten situaciones de fuerza mayor que les impidan presentar su declaración virtualmente y de forma oportuna.