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Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 04 de septiembre, titulado Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre y octubre de 2025. Para escuchar cada pregunta con su respuesta, ve al video y busca el minuto que te señalamos en cada una. A […]

En el proyecto de ley de reforma tributaria se propone modificar el artículo 177 del ET, estableciendo que, antes de presentar la declaración de renta, deberán haberse declarado y pagado las retenciones en la fuente a título de renta que se debieron practicar sobre los costos y gastos que se pretendan deducir.

De acuerdo con el artículo 177 del ET, para la deducción de costos y gastos durante el año gravable 2025 se hará necesario revisar si los mismos tuvieron su origen en la firma de documentos que superaban las 6.000 UVT y que, por tanto, obligaban a la liquidación del impuesto de timbre.

En este formato de Word, diseñado por Diego Guevara, podrás tener a tu alcance un índice organizado de todas las normas que resultarían afectadas por la reforma tributaria 2025.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 28 de agosto, titulado Particularidades de retenciones y anticipos en el régimen simple de tributación.

El artículo 259-1 del ET impone un límite especial a la utilización de 5 deducciones especiales mencionadas en las normas del impuesto de renta, e igualmente a un 1 tipo especial de ingreso no gravado y a 2 tipos de descuentos tributarios.

A continuación, te contamos los detalles de estos beneficios fiscales.

A estos trabajadores se les indica que las cesantías se reconocen fiscalmente solo en el año en que se paguen. Sin embargo, si son cesantías de los años 2017 y siguientes, y el monto recibido es elevado, en tal caso solo podrán restar como exentas un máximo de 1.340 UVT, actualmente unos $66.730.000.

De acuerdo con lo establecido en la Resolución 000162 de octubre de 2023, cada año se deberán convertir a pesos los valores por ingresos brutos que en la norma quedaron expresados en términos de UVT.

Te contamos los detalles a continuación.

Para examinar qué gastos por impuestos se pueden deducir en la declaración de renta se deberán tomar en cuenta las pautas generales contempladas en los artículos 115 y 115-1 del ET, junto con otras normas particulares como las contenidas en el artículo 512-15 de ET y el artículo 52 de la Ley 2277 de 2022.

El artículo 1.2.4.9 del DUT 1625 DE 2016 establece cuáles son los ingresos brutos fiscales que no se tienen en cuenta para determinar si una persona natural comerciante adquiere la calidad de agente de retención.

A continuación, te contamos los detalles.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 21 de agosto, titulado Conciliación fiscal y renta por comparación patrimonial de personas naturales AG 2024.

En el proyecto de reforma tributaria se propone eliminar la segunda deducción por dependientes que había sido creada con la Ley 2277 de 2022, que permitía deducir hasta 72 UVT anuales por cada dependiente y hasta por un total de 4 diferentes dependientes.

También se propone una ampliación a la deducción especial por compras personales.