Ley de financiamiento: cambios a tener en cuenta por los contribuyentes de impuestos nacionales

* Actualizado al 4 de julio de 2019.

A continuación, presentamos los análisis que publicamos a diario alrededor de la Ley 1943 de 2018, así como los modelos y formatos, desglosados en los tributos nacionales que la misma toca, y que serán una guía tanto para contribuyentes como profesionales contables, a la hora de estudiarla y comprenderla.

• Nuevos impuestos que trajo la Ley de financiamiento

Impuesto de renta para personas jurídicas

• Plan Nacional de Desarrollo 2018 – 2022 modificó normas relacionadas con el impuesto de renta
• Ley de financiamiento: novedades para las personas jurídicas
• Ley de financiamiento: rentas exentas y descuentos por impuestos pagados en el exterior
• Listado de grandes contribuyentes para los años 2019 y 2020 fue definido por la Dian
• Ley de financiamiento presenta oportunidades para empresas de economía naranja y agropecuarias
• ICA causado en 2018 y pagado en 2019: ¿es mejor usarlo en la declaración de renta de 2019?
• Nuevos impuestos que trajo la Ley de financiamiento
• Renta presuntiva generará graves problemas a pensionados y accionistas
• Rentas exentas de economía naranja producen utilidad totalmente gravada en cabeza de los socios
• Novedades de la Ley de financiamiento en el impuesto de renta de las personas jurídicas
• Ingresos que no se consideran de fuente nacional después de los cambios de la Ley de financiamiento

Impuesto de renta para personas naturales

• Inversiones en proyectos de investigación y desarrollo tecnológico tendrán un porcentaje para pymes
• Ley de financiamiento propone manejo equivocado de renta presuntiva de personas naturales residentes
• Ley de financiamiento introduce cambios sobre el impuesto de renta de personas naturales
• Listado de grandes contribuyentes para los años 2019 y 2020 fue definido por la Dian
• Rentas exentas para disminuir base de retención fueron modificadas con la Ley de financiamiento
• Aportes a fondos de pensiones, ¿qué cambios efectuó la Ley de financiamiento?
• Beneficios tributarios por inversiones en proyectos de ciencia, tecnología e innovación para 2019
• Impuesto sobre la renta para extranjeros sin residencia fiscal a partir de 2019
• Economía naranja: ¿qué tan beneficioso es utilizar sus incentivos?

Impuesto al patrimonio

• Ley de financiamiento revive impuesto al patrimonio para personas naturales
• Impuesto al patrimonio de 2019 a 2021 no aplicaría para quienes se acojan el régimen simple
• Impuesto de normalización tributaria es reactivado por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
• Novedades de la Ley de financiamiento en el impuesto de renta de las personas jurídicas

Retención en la fuente

• Retención en la fuente sobre rentas de trabajo luego de la Ley de financiamiento de 2018
• Retefuente sobre rentas de trabajo de personas naturales busca ser reglamentada por el Minhacienda
• Retención en la fuente y renta exenta del 25 % para personas naturales que perciban honorarios
• Cesantías consignadas en febrero de 2019 no se someterán a retención en la fuente
• ABC de las novedades en retención en la fuente por procedimientos 1 y 2
• Retención en la fuente para cobradores de honorarios
• Rentas exentas para disminuir base de retención fueron modificadas con la Ley de financiamiento
• Retención y autorretención a título de renta en venta de bienes raíces luego de la Ley 1943 de 2018

Impuesto sobre las ventas

• IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
• Retención a título de IVA a partir de enero de 2019 luego de los cambios de la Ley 1943 de 2018
• IVA de activos fijos comprados se tratará como descontable en las declaraciones a partir de 2019
• No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
• IVA: aspectos clave luego de la entrada en vigor de la Ley de financiamiento
• Requisitos para cambiar de responsabilidad frente al IVA
• IVA e INC: cambios relevantes después de la Ley de financiamiento
• Base gravable del IVA en la importación de productos terminados
• IVA de activos fijos sí puede ser tomado como descontable
• Impuesto sobre las ventas en la prestación de servicios de computación en la nube
• Declaraciones de INC, IVA y retención en la fuente que requerirán firma de contador público en 2019
• No responsables del IVA y del INC inscritos en el RUT, ¿están obligados a actualizarlo?

Impuesto nacional al consumo

• Impuesto al consumo sobre bienes inmuebles: Dian emite concepto general sobre su tratamiento
• Tratamiento para la compraventa de bienes inmuebles sujetos a INC
• INC sobre bienes inmuebles establecido con la nueva ley de financiamiento traerá complicaciones
• No responsables del INC y su configuración tras cambios de la Ley de financiamiento
• Generalidades del impuesto al consumo luego de la Ley de financiamiento
• IVA e INC: cambios relevantes después de la Ley de financiamiento
• No responsables del IVA y del INC inscritos en el RUT, ¿están obligados a actualizarlo?

Gravamen a los movimientos financieros

• Transacciones con tarjeta de crédito generarán 4 x 1.000 para personas naturales

Régimen tributario especial

• Donaciones: condiciones para su tratamiento como descuento tributario en la declaración de renta
• Cooperativas también tienen exoneración de aportes al Sena, ICBF y EPS a partir de 2019
• Régimen tributario especial: plazos a tener en cuenta durante 2019
• Proceso de actualización de la información para entidades del sector cooperativo

Régimen simple de tributación

• Responsables del régimen simple obligados a cobrar IVA
• Aportes a seguridad social para contribuyentes pertenecientes al régimen simple
• Régimen simple de tributación no convierte al contribuyente automáticamente en responsable del IVA
• ¿En qué casos les aplicaría la norma de bancarización a los contribuyentes del régimen simple?
• Ventas de activos fijos poseídos por menos de dos años producirán alto impuesto en el régimen simple
• Autorretención a título de renta cuando se realicen ventas a contribuyentes del régimen simple
• Pérdidas acumuladas al cierre de 2018 y acogimiento al régimen simple durante 2019
• ¿Esal que quedaron reclasificadas en el régimen ordinario podrían acogerse al régimen simple?
• Régimen simple les quita a los exportadores la eficiencia para recuperar sus saldos a favor en IVA
• Personas naturales con ingresos anuales inferiores a 1.400 UVT: ¿les conviene el régimen simple?
• Anticipo al impuesto de renta del año gravable 2019 y el régimen simple de tributación
• Contribuyentes del régimen simple de tributación pertenecerían al régimen común de IVA
• Tablas que regulan la tributación del nuevo régimen simple tienen un importante defecto
• Acogimiento de sociedades al régimen simple afectará los recursos del Sena, el ICBF y las EPS
• Régimen simple aumenta tributación combinada de sociedades nacionales y sus socios
• Nuevo régimen simple de tributación implementado por la Ley de financiamiento
• Tablas que regulan la tributación del nuevo régimen simple tienen un importante defecto
• Impuesto al patrimonio de 2019 a 2021 no aplicaría para quienes se acojan el régimen simple
• Régimen simple de tributación: tarifas, declaración y pago del impuesto unificado
• Inscritos en el régimen simple y su responsabilidad frente al INC de bolsas plásticas
• Delito de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes: ¿aplicará en el régimen simple?
• Normalización de patrimonios durante 2019: ¿le interesará a los contribuyentes del régimen simple?
• Impuesto diferido al cierre del 2018 para contribuyentes que se acojan al régimen simple en el 2019
• Personas naturales que solo tributen sobre renta presuntiva tendrán cero impuesto en el régimen simple
• Declaración de activos en el exterior no aplicaría a quienes se acojan al régimen simple

Procedimiento tributario

• Gabela tributaria para deudores de la Dian fue reglamentada
• Tiquetes de máquinas registradoras no servirán para soportar costos, gastos o IVA descontables
• Ley de financiamiento establece nuevas reglas para facturación electrónica a partir de 2019
• Declaración de retención en la fuente presentada sin pago: cambios que trajo la Ley 1943 de 2018
• Firmeza de las declaraciones tributarias vs. beneficio de auditoría
• Declaración de renta del año gravable 2018 y beneficio de auditoria para el año gravable 2019
• Grandes contribuyentes y las dificultades que se generan al vincularse a obras por impuestos
• Mecanismo de obras para pago del impuesto de renta: precisan aspectos y procedimientos
• Desde 2019, doctrinas de la Dian ya no sirven como respaldo para actuaciones de contribuyentes
• Cambios en procedimiento tributario con la Ley de financiamiento
• Declaraciones de renta a las que se les exigirá el anexo “otras deducciones”
• Rechazo de costos y deducciones por parte de la Dian, ¿en qué casos opera?
• Conciliación de sanciones e intereses en procesos con la Dian según Ley de financiamiento
• Comisión de Estudios del Sistema Tributario Territorial: proyecto de decreto busca reglamentarlo
• Conciliación de sanciones e intereses en procesos con la Dian según Ley de financiamiento
• Rechazo de costos y deducciones por parte de la Dian, ¿en qué casos opera?

Normalización tributaria

• Reconocimiento contable de la normalización de activos omitidos y pasivos inexistentes
• Formularios 420 y 445 de impuesto al patrimonio y normalización 2019 fueron prescritos por la Dian
• Normalización tributaria de 2019 fue reglamentada con el Decreto 874 de mayo 20 de 2019
• Impuesto de normalización tributaria: precisiones sobre los activos sometidos a saneamiento

Factura electrónica

• Facturadores electrónicos: puntos clave para tener en cuenta en el cumplimiento de su obligación
• Factura electrónica: Dian busca establecer requisitos y mecanismos para su implementación
• Procedimiento de habilitación para facturar electrónicamente
• Ley de financiamiento establece nuevas reglas para facturación electrónica a partir de 2019
• Factura electrónica: obligaciones e infracciones de proveedores tecnológicos
• Tiquetes de máquinas registradoras no servirán para soportar costos, gastos o IVA descontables
• Primeros obligados a facturar electrónicamente durante 2019
• Plataforma de facturación electrónica para soporte de nómina o compras a no responsables del IVA

Compañías holdings colombianas

• Impuestos para las compañías holding colombianas

Dividendos y participaciones

• Dividendos y participaciones: tratamiento tributario después de la Ley de financiamiento

Modelos y formatos

• Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple. En lugar del monotributo, las nuevas versiones de los artículos 903 a 916 del ET crearon el nuevo régimen simple de tributación, el cual empezará a existir a partir del año gravable 2019 y funcionará como un régimen opcional que reemplaza al régimen ordinario del impuesto de renta.
• Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC. Las modificaciones frente al IVA e INC introducidas por la Ley de financiamiento 1943 de 2018 provocaron que 6 bienes y 13 servicios fueran reclasificados entre los listados de bienes excluidos, exentos o gravados. En este cuadro se compara su clasificación antes y después de la ley.
• Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018. Este cuadro recopila el índice completo con los títulos de las 200 normas afectadas por la Ley 1943 de 2018. Con relación al ET, dicha ley agregó 18 nuevos artículos, modificó 96 ya existentes y derogó otros 45. Para las normas por fuera del ET, adicionó 25 artículos, modificó 9 y derogó 7.
• Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018. En este documento se presentan en versión comparativa los textos de las 200 normas que resultaron afectadas con la Ley 1943 de 2018, contrastando las versiones de cada una antes y después de la Ley, y resaltando justamente los segmentos donde se detectan novedades.
• Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC. Las modificaciones frente al IVA e INC introducidas por la Ley de financiamiento 1943 de 2018 provocaron que 6 bienes y 13 servicios fueran reclasificados entre los listados de bienes excluidos, exentos o gravados. En este cuadro se compara su clasificación antes y después de la ley.

Capacitación

• Análisis sobre los principales cambios introducidos por la nueva Ley de financiamiento 1943 de 2018. Analiza el efecto de las más importantes novedades de la Ley 1943 de 2018, a través de las simulaciones prácticas aplicadas en archivos de Excel que te brinda esta práctica herramienta interactiva creada por el Dr. Diego Guevara. ¡Incluye acceso permanente a la zona web digital para consulta posterior! Precio de venta: $149.900.