Consultorio tributario sobre AIU y otros temas de actualidad

El AIU se utiliza como base para liquidar el IVA generado sobre los servicios integrales de aseo, vigilancia y temporales de trabajo, además de las actividades de obra civil, servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de aseo prestados por personas jurídicas. 

_{Preguntas resueltas 25 de agosto de 2022.}

Esta figura fue introducida por primera vez con la Ley 788 de 2002; posteriormente la Ley 1111 de 2006 adicionó el texto del artículo 462-1 del ET, relacionada a los servicios donde el IVA se cobraría a una tarifa del 1,6 % sobre el valor bruto del servicio y no sobre el AIU. Sin embargo, después de las modificaciones introducidas por la Ley 1607 de 2012, en lo relacionado a los servicios de los que trata este último artículo, el IVA y la retención en la fuente a título de renta se generarían sobre el componente del AIU. 

Los elementos del AIU son los siguientes: 

Administración: son aquellos costos indirectos necesarios para el desarrollo y funcionamiento del proyecto. 

Imprevistos: corresponden a un rubro que cubre los sobrecostos eventuales en los que incurre el contratista durante la ejecución de sus obligaciones.  

Utilidad: es el beneficio que el contratista espera recibir por la ejecución de sus obligaciones contractuales. 

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A continuación, el Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, responde 10 inquietudes sobre el AIU. 

Operaciones que pueden recurrir al AIU para calcular el IVA

Reporte de ingresos cuyo IVA se calculó sobre AIU

Cálculo de retención por servicio de construcción cuando el IVA se genera sobre el componente AIU

Autorretención especial en renta para entidades que utilizan la figura del AIU

¿Nómina electrónica y reporte de exógena son un doble reporte?

Opción para los pensionados independientes ante las propuestas del proyecto de reforma tributaria

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Reconocimiento fiscal de la pérdida en venta de bienes inmuebles